Declaración anual de las personas morales
La declaración anual es un documento oficial que se presenta ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en dónde se comparte la información relacionada a las operaciones fiscales realizadas durante el ejercicio fiscal.
En México, las personas físicas y morales están obligadas a presentar la declaración anual, siempre que sus ingresos procedan de:
- Salario por servicio subordinado.
- Actividades profesionales.
- Arrendamiento o uso de bienes inmuebles.
- Obtención de intereses.
- Obtención de premios.
- Dividendos y ganancias repartidos por personas morales.
- Enajenación de bienes.
Como persona moral, la declaración anual se debe presentar dentro de los primeros tres meses siguientes al termino del ejercicio fiscal, teniendo como fecha límite hasta el 31 de marzo. En caso de que el último día caiga en un día inhábil, se procede a realizar una prórroga de plazo hasta el siguiente día hábil de abril.
Toda persona moral deberá presentar durante el mes de marzo del año siguiente al que se declara.
Requisitos de la declaración anual
- Balance general o estado de posición financiera de la empresa al cierre del ejercicio fiscal, considerando toda la información desde enero a diciembre.
- Estado de resultados.
- Conciliación contable-fiscal.
- Pagos y/o declaraciones provisionales, mensuales y/o definitivos. Estos deben ser regularizados antes de presentarlos en la declaración anual.
- Papeles de trabajo en donde se refleje el cálculo de los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta (ISR), mensuales del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU).
- En caso de ser necesario, se debe presentar la constancia de percepciones y retenciones, al igual que la constancia de recaudación del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
- Firma electrónica avanzada, ahora conocida como e.firma.
Evita dejarlo hasta el último momento.
Las declaraciones complementarias son documentos que se presentan para corregir alguna equivocación que se haya originado en la declaración normal, como:
- Errores en el periodo de pago o concepto de impuesto declarado.
- Omisión en la declaración de una o más obligaciones.
- No se concretó el pago dentro del plaza señalado en la línea de captura.
- Modificación en datos relacionados con la determinación de impuestos o determinación de pago.
También te recomendamos leer la entrada Declaración anual de las personas físicas para conocer los requisitos necesarios.
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