Una persona física o moral, al ser contribuyente tiene derechos que validar, de acuerdo a la Ley Federal de Derechos del Contribuyente, la cual: “…tiene por objeto regular los derechos y garantías básicos de los contribuyentes en sus relaciones con las autoridades fiscales…”
Se entiende por contribuyente a toda aquella persona física o moral que está obligada conforme a lo dispuesto en la Ley a contribuir con el gasto público.
Derechos de los contribuyentes
Para poder cumplir con las obligaciones de acuerdo al régimen, tienes derecho a que:
➲ El Servicio de Administración Tributaria (SAT) te brinden la asistencia e información necesaria acerca de tus derechos y obligaciones en materia fiscal.
➲ Las autoridades publiquen los textos actualizados de las normas tributarias en sus sitios de Internet y que realicen campañas de difusión, a través de medios de comunicación masiva.
➲ Existan oficinas en diversos lugares del país, donde puedan orientarte y auxiliarte para cumplir con tus obligaciones fiscales.
➲ Se facilite la consulta de información a través de sus sitios de Internet.
➲ Las autoridades fiscales publiquen instructivos o guías fáciles de comprender, para realizar trámites o declaraciones que sean entendibles.
➲ Las autoridades contesten por escrito en un plazo máximo de tres meses aquellas consultas sobre el tratamiento fiscal aplicable a situaciones reales y concretas.
Entre los derechos más importantes están:
➲ Obtener la devolución de los impuestos que se tengan a favor, si así lo deseas.
➲ Obtener una certificación y copia de las declaraciones que presentes, siempre y cuando hayas cumplido con los respectivos pagos, tal y como lo establece la Ley.
➲ Que las autoridades guarden confidencialidad y absoluta reserva de los datos, y demás información que conocen los servidores públicos; a menos que autoricen las leyes.
➲ Siempre ser tratados con respeto y consideración.
Para cumplir con las obligaciones fácilmente, como la presentación de declaraciones, el cálculo y pago de impuestos, entre otras cosas, los contribuyentes deben realizar una serie de pasos.
Principales obligaciones de los contribuyentes
➲ Realizar el pago de la cuota tributaria por la Agencia Tributaria en tiempo y forma.
➲ Realizar pagos fraccionados a cuenta de la obligación tributaria principal. El contribuyente podrá deducir de la obligación tributaria principal el importe de los pagos a cuenta soportados.
➲ Cumplir con las obligaciones tributarias accesorias, como el interés de demora, recargos por declaración extemporánea, recargos del período ejecutivo, así como otras que imponga la ley.
➲ Cumplir con las obligaciones tributarias formales, impuestas por la normativa tributaria o aduanera a los obligados tributarios.
Los obligados tributarios deben cumplir con:
➲ Presentar declaraciones censales por las personas o entidades que se desarrollan en territorio mexicano con actividades u operaciones empresariales y profesionales.
➲ Solicitar y utilizar el número de identificación fiscal.
➲ Presentar declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones.
➲ Llevar y conservar libros de contabilidad y registros.
➲ Expedir y entregar facturas o documentos sustitutivos.
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